1. Trường hợp thiếu:
+Khi kiểm kê thấy thiếu TSCĐ thì đầu tiên ghi giảm TSCĐ đó đã.
Nợ 1381 (giá trị còn lại của TSCĐ)
Nợ 214
Có 211
NV này nhìn giống xóa sổ (nếu như thay 1381 bằng 811). Tuy nhiên không ghi 811 vì DN kiểm kê thiếu phải xác định nguyên nhân thiếu, bắt đền bù.
Cách xử 1381:
Nợ 111, 112, 334, 1388, 441, 811…tùy
Có 1381
2.Trường hợp thừa
+Nếu thừa do để ngoài sổ sách chưa ghi zô, thì bây giờ ghi:
Nợ 211, 213
Có 331, 241, 338, 411 (tùy NV)
+Nếu thừa nhưng đang sử dụng:
-Ghi tăng như *
-Đồng thời them nó đang use ở bộ phận nào, trích khấu hao cho nó ngay và luôn
Nợ 627, 641, 642
Có 214
+Nếu thừa mà xác định TSCĐ đó là của DN khác thì Nợ 002, chờ xuất trả
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét