Hạch toán thiếu, mất TSCĐ trong NHTM

Định kỳ hoặc đột xuất, các đơn vị ngân hàng tiến hành kiểm kê tài sản, trường hợp phát hiện thiếu mất TSCĐ nhưng chưa rõ lý do, kế toán ghi:

Nợ: TK Tham ô, thiếu mất tài sản chờ xử lý (TK3614) – Giá trị còn lại

Nợ: TK Hao mòn TSCĐ (TK 305) – Giá trị khấu hao đã trích

Có: TK TSCĐ (TK 301, 302) – Nguyên giá

Sau đó thành lập hội đồng xác định nguyên nhân và trách nhiệm người gây ra thiếu, mất tài sản để hạch toán xử lý giá trị còn lại.

– Nếu do khách quan không phải lỗi của chi nhánh, không phải bồi thường, chi nhánh sẽ chuyển phần giá trị còn lại về hội sở chính để sử dụng quỹ dự phòng tài chính bù đắp:

Nợ: TK Thanh toán nội bộ

Có: TK Tham ô, thiếu mất tài sản chờ xử lý (TK 3614)

– Nếu do lỗi của đơn vị thì đơn vị phải bù đắp từ số lợi nhuận sau thuế, nếu lỗi của cá nhân phải bồi thường thì cá nhân phải bồi thường:

Nợ: TK Các khoản phải bồi thường (TK 3615)

Nợ: TK Các khoản phải thu khác (TK 3619)

Có: TK Tham ô, thiếu mất tài sản chờ xử lý (TK 3614)